Thuế Thu Nhập Mỹ

Ở Mỹ, thuế thu nhập cá nhân là một trong những loại sắc thuế quan trọng và tương đối phức tạp. Bài viết dưới đây Luật Thịnh Trí sẽ cung cấp những thông tin cần thiết đến quý khách hàng về thuế thu nhập cá nhân ở Mỹ.

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp hiện nay là bao nhiêu?

Căn cứ theo Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 6 Điều 1 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp sửa đổi 2013 và bị thay thế một số nội dung bởi khoản 1 Điều 67 Luật Dầu khí 2022 quy định về thuế suất như sau:

Theo đó, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp hiện nay được quy định như sau:

(1) Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20% đối với:

- Doanh nghiệp áp dụng mức thuế suất 22% trước ngày 01/01/2016;

- Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 20 tỷ đồng trong năm trước liền kề;

(2) Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động dầu khí từ 25% đến 50% phù hợp với từng hợp đồng dầu khí

(3) Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm khác tại Việt Nam từ 32% đến 50% phù hợp với từng dự án, từng cơ sở kinh doanh.

Hệ thống pháp luật của Mỹ luôn được đánh giá là chặt chẽ và nghiêm khắc đối với người nộp thuế. Người dân Mỹ thường hay nói vui là có 2 thứ không thể tránh được, đó là cái chết và thuế. Và một trong các sắc thuế tiêu biểu đó là Thuế thu nhập (Income Tax).

Trong bài viết này, Global Link Asia sẽ cung cấp đến quý doanh nghiệp góc nhìn khái quát về chính sách không đánh Thuế thu nhập ở các tiểu bang tại Mỹ.

I) Khái quát về thuế thu nhập (Income Taxes) tại Mỹ

Đầu tiên, Global Link Asia sẽ điểm qua một số lưu ý trong hệ thống thuế thu nhập Mỹ. Từ đó, quý Doanh nghiệp sẽ có góc nhìn tổng quát về chính sách miễn thuế thu nhập tại một số tiểu bang.

Tại Mỹ thuế thu nhập được quy định theo cấp: cấp địa phương (Local income tax); cấp tiểu bang (State income tax); cấp liên bang (Federal Income Tax).

Thuế thu nhập địa phương: được quy định bởi chính phủ các thành phố hoặc các học khu - đặc khu (school districts). Loại thuế này không cố định mà chỉ thu với mục đích gây quỹ cho những chiến dịch, hoạt động cụ thể sắp diễn ra tại địa phương.

Thuế thu nhập cấp tiểu bang là loại thuế đánh dựa trên thu nhập chịu thuế hoặc tổng thu nhập trước thuế (adjusted gross income -AGI) được quy định bởi chính phủ cấp bang. Người nộp thuế sẽ phải kê khai đầy đủ các khoản thu nhập trên trong báo cáo khấu trừ thuế thu nhập liên bang hằng năm.

Ngoài ra, đa phần công dân ở Mỹ còn phải trả Thuế thu nhập liên bang - được tính theo phương pháp lũy tiến (Thu nhập càng tăng thì mức thuế công dân phải trả càng cao).

***Lưu ý: Mức Thuế thu nhập biên cấp liên bang (thuế sàn) dao động từ 10% - 39.6%.

II) Thực tiễn áp dụng chính sách miễn thuế thu nhập ở các bang

Tất cả các bang ở Mỹ đều phải cân đối nguồn thu vào ngân sách thông qua những sắc thuế khác nhau nhằm mục đích là để xây dựng cơ sở hạ tầng và cung ứng dịch vụ an sinh xã hội, các sắc thuế tiêu biểu bao gồm:

Trên thực tế, có 7 tiểu bang ở Mỹ đã miễn thuế thu nhập cấp bang:

Bên cạnh, ở New Hampshire và Tennessee chỉ đánh thuế dựa trên thu nhập cổ tức và lãi phát sinh từ các hoạt động đầu tư tài chính của công dân.

Do đó, ở những bang không đánh thuế Thu nhập cấp bang thì mức thuế GTGT, thuế Tài sản và những loại thuế hỗn hợp khác sẽ có xu hướng cao hơn để bù đắp cho sự chênh lệch trên. Nếu quý Doanh nghiệp đang có nhu cầu thành lập công ty tại Mỹ và các dịch vụ hỗ trợ liên quan đến thuế - kế toán, vui lòng liên hệ với Global Link Asia qua hotline để nhận được tư vấn trực tiếp.

Để tìm hiểu về chính sách miễn thuế Giá Trị Gia Tăng (Sales Tax) ở một số bang tại Mỹ, vui lòng tham khảo link:

https://globallinks.asia/vi/thanh-lap-cong-ty/tu-van-thanh-lap-cong-ty-tai-nuoc-ngoai/tu-van-thanh-lap-cong-ty-tai-my/nam-tieu-bang-hoa-ky-khong-danh-thue-gia-tri-gia-tang

Để tìm hiểu về thành lập Công ty tại Mỹ, vui lòng tham khảo link:

https://globallinkconsulting.sg/vi/thanh-lap-cong-ty-tai-nuoc-ngoai/thanh-lap-cong-ty-tai-my/thong-tin-tong-quan-ve-my/tong-quan-cac-loai-hinh-cong-ty-tai-my

https://www.globallinks.asia/vi/thanh-lap-cong-ty/tu-van-thanh-lap-cong-ty-tai-nuoc-ngoai/tu-van-thanh-lap-cong-ty-tai-my/nhung-luu-y-khi-thanh-lap-cong-ty-tai-my

Thời điểm xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp được xác định như thế nào?

Căn cứ tại khoản 2 Điều 5 Thông tư 78/2014/TT-BTC được sửa đổi, bổ sung bởi Điều 3 Thông tư 96/2015/TT-BTC quy định về thời điểm xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế, cụ thể:

Như vậy, thời điểm xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế được là:

- Thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hóa cho người mua đối với hoạt động bán hàng hóa;

- Thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần việc cung ứng dịch vụ cho người mua đối với hoạt động cung ứng dịch vụ;

- Thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ vận chuyển cho người mua đối với hoạt động vận tải hàng không;

- Trường hợp khác theo quy định của pháp luật.

Cách tính thu nhập tính thuế và thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp như thế nào?

Căn cứ theo Điều 4 Thông tư 78/2014/TT-BTC được sửa đổi bổ sung bởi Điều 2 Thông tư 96/2015/TT-BTC quy định về thu nhập tính thuế và thu nhập chịu thuế như sau:

Như vậy, thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp và thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp được xác định như sau:

- Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - (Thu nhập được miễn thuế + Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định)

- Thu nhập chịu thuế = (Doanh thu - Chi phí được trừ) + Các khoản thu nhập khác.

Cách tính thu nhập tính thuế và thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp như thế nào? (Hình từ Internet)